퇴직소득세, 왜 따로 계산할까?

퇴직금은 오랜 기간 일한 대가로 한꺼번에 받는 소득입니다. 이를 일반 근로소득처럼 한 해 소득으로 합산하면 누진세율 때문에 세금 부담이 지나치게 커집니다. 그래서 세법은 퇴직소득만을 위한 별도의 과세 체계를 두고, 근속연수에 걸쳐 나눠 번 것으로 간주하여 세금을 산출합니다. 이 구조를 정확히 이해하면, 합법적으로 퇴직소득세를 줄일 수 있는 전략이 보입니다.

퇴직소득세 계산 5단계 구조

퇴직소득세는 다음 5단계를 거쳐 산출됩니다. 각 단계마다 공제가 적용되므로, 실제 세금은 퇴직금 총액 대비 상당히 낮아집니다.

1. 퇴직소득금액 = 퇴직급여 총액 - 비과세 소득
2. 퇴직소득공제 = 근속연수공제 적용
3. 환산급여 = (퇴직소득금액 - 근속연수공제) / 근속연수 x 12
4. 환산급여공제 적용 후 과세표준 산출
5. 산출세액 = 환산산출세액 / 12 x 근속연수

핵심은 3단계입니다. 퇴직금을 근속연수로 나눈 뒤 12개월분으로 환산하기 때문에, 근속연수가 길수록 환산급여가 줄어들고 낮은 세율 구간이 적용됩니다.

근속연수공제 금액표 (2023년 개정, 2026년 현행)

2023년 1월 1일 이후 퇴직자부터 적용되는 근속연수공제 금액표입니다. 근속연수가 길수록 공제가 누적되어 과세 대상 금액이 크게 줄어듭니다.

근속연수 구간	공제 금액
5년 이하	100만 원 x 근속연수
5년 초과 ~ 10년 이하	500만 원 + 200만 원 x (근속연수 - 5년)
10년 초과 ~ 20년 이하	1,500만 원 + 250만 원 x (근속연수 - 10년)
20년 초과	4,000만 원 + 300만 원 x (근속연수 - 20년)

근속연수별 공제 금액 예시: 5년 근속 500만 원, 10년 근속 1,500만 원, 15년 근속 2,750만 원, 20년 근속 4,000만 원, 25년 근속 5,500만 원, 30년 근속 7,000만 원입니다.

환산급여공제 구간표

환산급여를 산출한 뒤, 아래 구간에 따라 추가 공제가 적용됩니다.

환산급여 구간	공제 금액
800만 원 이하	환산급여의 100%
800만 원 초과 ~ 7,000만 원 이하	800만 원 + 초과분의 60%
7,000만 원 초과 ~ 1억 원 이하	4,520만 원 + 초과분의 55%
1억 원 초과 ~ 3억 원 이하	6,170만 원 + 초과분의 45%
3억 원 초과	1억 5,170만 원 + 초과분의 35%

퇴직금 1억 원 실제 세금 계산 (근속 10년 vs 20년)

퇴직금 1억 원을 수령한다고 가정하고, 근속연수에 따른 세금 차이를 비교해 보겠습니다.

근속 10년, 퇴직금 1억 원

계산 항목	금액
퇴직소득금액	1억 원
근속연수공제	1,500만 원
환산급여 = (1억 - 1,500만) / 10 x 12	1억 200만 원
환산급여공제	6,260만 원
환산과세표준	3,940만 원
환산산출세액 (기본세율 적용)	약 494만 원
퇴직소득세 = 494만 / 12 x 10	약 411만 원
지방소득세 (10%)	약 41만 원
총 세금	약 452만 원 (실효세율 4.5%)

근속 20년, 퇴직금 1억 원

계산 항목	금액
퇴직소득금액	1억 원
근속연수공제	4,000만 원
환산급여 = (1억 - 4,000만) / 20 x 12	3,600만 원
환산급여공제	2,480만 원
환산과세표준	1,120만 원
환산산출세액 (기본세율 적용)	약 73만 원
퇴직소득세 = 73만 / 12 x 20	약 122만 원
지방소득세 (10%)	약 12만 원
총 세금	약 134만 원 (실효세율 1.3%)

같은 1억 원의 퇴직금이라도 근속 10년은 약 452만 원, 근속 20년은 약 134만 원으로 318만 원의 세금 차이가 발생합니다. 근속연수가 길수록 공제가 커지고, 환산급여가 줄어 낮은 세율 구간이 적용되기 때문입니다.

퇴직금 세금 줄이는 절세 전략 5가지

전략 1. IRP 이체로 퇴직소득세 이연하기

퇴직금을 IRP(개인형 퇴직연금) 계좌로 이체하면 퇴직소득세가 즉시 과세되지 않고 이연됩니다. 이후 55세 이후 연금으로 수령하면 퇴직소득세의 70%만 납부(30% 감면)하게 됩니다. 연금 수령 연차가 10년을 초과하면 60%만 납부(40% 감면)하며, 2026년 세법 개정으로 21년 차부터는 50%만 납부(50% 감면)하는 구간이 새롭게 신설되었습니다.

연금 수령 연차	납부 비율	감면율
1년 ~ 10년	이연퇴직소득세의 70%	30% 감면
11년 ~ 20년	이연퇴직소득세의 60%	40% 감면
21년 이상 (2026년 신설)	이연퇴직소득세의 50%	50% 감면

중요한 점은 감면율 기준이 연금 수령 자격 발생일이 아니라 실제 인출 시작일 기준이라는 것입니다. 따라서 55세가 되는 즉시 월 1만 원이라도 인출을 시작해 수령 연차를 쌓아가는 것이 유리합니다.

전략 2. 퇴직 시기 전략적 조절

퇴직소득세의 근속연수는 역년 기준으로 계산하며, 1년 미만의 단수는 1년으로 올림합니다. 예를 들어 근속 9년 11개월이면 근속연수는 10년으로 계산됩니다. 하지만 12월 31일 퇴직과 1월 1일 퇴직은 근속연수 1년 차이가 발생할 수 있습니다.

연말에 퇴직을 고려하고 있다면, 1월로 넘겨서 퇴직하면 근속연수가 1년 추가됩니다. 근속연수 1년 증가는 근속연수공제 금액을 100만~300만 원 늘리고, 환산급여를 더 낮은 구간으로 떨어뜨려 세금을 줄일 수 있습니다.

전략 3. 중간정산 신중하게 판단하기

퇴직금 중간정산을 받으면 그 시점까지의 근속연수로 별도 과세됩니다. 이후 실제 퇴직 시에는 중간정산 이후부터 퇴직일까지만 근속연수로 계산하므로, 전체 근속연수가 쪼개져 각각 낮은 공제 구간이 적용됩니다.

예를 들어 총 20년 근속을 10년 + 10년으로 나누어 정산하면, 근속연수공제가 4,000만 원(20년 일괄)에서 1,500만 원 + 1,500만 원 = 3,000만 원으로 줄어듭니다. 반드시 필요한 상황이 아니라면 중간정산은 피하는 것이 절세에 유리합니다.

전략 4. DC형 퇴직연금 활용

DC형(확정기여형) 퇴직연금 가입자는 회사 부담금 외에 본인이 추가 납입할 수 있으며, 이 추가 납입분에 대해 연간 최대 900만 원까지 세액공제(13.2~16.5%)를 받을 수 있습니다. 또한 DC형 적립금은 퇴직 시 IRP로 자동 이체되므로, 앞서 설명한 연금 수령 감면 혜택을 자연스럽게 연결할 수 있습니다.

투자 수익이 좋으면 퇴직금 총액 자체가 늘어나는 장점도 있지만, 원금 손실 가능성도 있으므로 리스크 관리가 필요합니다.

전략 5. 명예퇴직 위로금의 과세 구조 이해

명예퇴직이나 희망퇴직 시 지급받는 위로금(법정외퇴직금)은 법정퇴직금과 합산하여 퇴직소득세가 과세됩니다. 위로금이 많을수록 총 퇴직급여가 커져 높은 세율 구간에 진입할 수 있습니다.

이 경우에도 IRP 이체가 핵심 절세 수단입니다. 법정퇴직금과 위로금을 모두 IRP에 이체한 뒤 55세 이후 연금으로 수령하면, 전액에 대해 이연퇴직소득세 감면(30~50%)을 적용받을 수 있습니다. 당장 자금이 필요하지 않다면 IRP 이체 후 연금 전환이 가장 효과적인 절세 방법입니다.

일시금 vs 연금 수령, 실제 세금 비교

근속 15년, 퇴직금 1억 원 기준으로 수령 방식에 따른 세금 차이를 비교합니다.

구분	일시금 수령	연금 수령 (10년 이내)	연금 수령 (11~20년)
퇴직소득세	약 240만 원	약 168만 원 (70%)	약 144만 원 (60%)
지방소득세	약 24만 원	약 17만 원	약 14만 원
총 세금	약 264만 원	약 185만 원	약 158만 원
절세 효과	-	약 79만 원 절약	약 106만 원 절약

퇴직금이 클수록, 연금 수령 기간이 길수록 절세 효과는 커집니다. 퇴직금 3억 원 이상 고액 퇴직자의 경우, 일시금 대비 연금 수령 시 수백만 원에서 천만 원 이상 세금을 줄일 수 있습니다.

2026년 퇴직소득세 주요 변경사항

2025년 세법개정안이 2026년 1월 1일부터 시행되면서, 퇴직소득 관련 세제에 다음과 같은 변화가 적용되고 있습니다.

• IRP 연금 수령 21년 차 이상 감면율 신설: 이연퇴직소득세의 50%만 납부하면 됩니다(기존에는 10년 초과 시 60%가 최저). 장기 연금 수령자에게 더 큰 세금 혜택이 부여됩니다.
• 연금 수령 연차 기산일의 중요성 부각: 감면율이 3단계로 세분화되면서, 55세 도달 즉시 연금 수령을 개시하여 수령 연차를 쌓아가는 전략의 가치가 더욱 커졌습니다.
• 퇴직소득세 기본 계산 구조(근속연수공제, 환산급여공제)는 유지: 2023년에 상향된 근속연수공제 금액표가 그대로 적용됩니다.

퇴직금 세금, 미리 계산해 보세요

퇴직소득세는 근속연수, 퇴직금 총액, 수령 방식에 따라 크게 달라집니다. 본인의 정확한 세금을 확인하고 최적의 절세 전략을 세우려면, 퇴직금 계산기를 활용해 미리 시뮬레이션해 보는 것이 좋습니다.

seq.kr 퇴직금 계산기에서 근속연수와 월 평균임금을 입력하면, 퇴직급여 총액부터 퇴직소득세까지 한 번에 확인할 수 있습니다.