3.3%의 정체 -- 소득세 3%와 지방소득세 0.3%

프리랜서로 일하면서 가장 먼저 마주치는 숫자가 바로 3.3%입니다. 거래처에서 보수를 지급할 때 원천징수라는 이름으로 3.3%를 미리 떼고 입금하는데요. 이 3.3%는 정확히 소득세 3%와 지방소득세 0.3%(소득세의 10%)로 구성되어 있습니다.

예를 들어 계약 금액이 100만 원이라면, 실제로 통장에 들어오는 돈은 96만 7,000원입니다. 나머지 3만 3,000원은 거래처가 여러분을 대신하여 국세청에 미리 납부한 것입니다.

핵심 포인트: 3.3%는 최종 세금이 아닙니다. 매달 임시로 걷어가는 선납 세금(원천징수)이며, 실제 내야 할 세금은 다음 해 5월 종합소득세 신고에서 확정됩니다.

매달 입금 vs 연간 정산 -- 세금 흐름 완전 정리

프리랜서의 세금 흐름을 1년 단위로 정리하면 아래와 같습니다.

시기	무슨 일이 벌어지나?
1~12월 매달	거래처가 보수에서 3.3%를 원천징수 후 입금
다음 해 3월	거래처가 지급명세서를 국세청에 제출 (여러분의 연간 수입이 자동 집계됨)
다음 해 5월 1일~31일	종합소득세 확정 신고 및 납부 기간
6월 중순 이후	환급금이 있으면 지정 계좌로 입금

매달 떼인 3.3%를 모두 합산한 금액이 실제 납부해야 할 세금보다 많으면 환급을 받고, 적으면 추가 납부를 하게 됩니다. 대부분의 프리랜서는 각종 공제와 경비를 적용하면 환급을 받는 경우가 많습니다.

5월 종합소득세 신고란? -- 프리랜서가 반드시 알아야 할 것

종합소득세는 개인이 1년간 벌어들인 모든 소득(사업소득, 근로소득, 이자소득, 배당소득, 연금소득, 기타소득)을 합산하여 세금을 확정하는 제도입니다. 프리랜서의 3.3% 원천징수 소득은 사업소득(인적용역)으로 분류되며, 매년 5월 1일부터 31일까지 직접 신고해야 합니다.

신고 방법

• 홈택스(www.hometax.go.kr) -- 가장 보편적인 방법. 모두채움 신고서가 제공되면 확인 후 제출만 하면 됩니다.
• 손택스(모바일 앱) -- 스마트폰에서 간편하게 신고 가능합니다.
• 세무사 위임 -- 수입이 크거나 복잡한 경우 세무사에게 맡기는 것이 유리합니다.

2026년 종합소득세 세율표 (2025년 귀속)

과세표준	세율	누진공제
1,400만 원 이하	6%	--
1,400만 원 초과 ~ 5,000만 원 이하	15%	126만 원
5,000만 원 초과 ~ 8,800만 원 이하	24%	576만 원
8,800만 원 초과 ~ 1억 5,000만 원 이하	35%	1,544만 원
1억 5,000만 원 초과 ~ 3억 원 이하	38%	1,994만 원
3억 원 초과 ~ 5억 원 이하	40%	2,594만 원
5억 원 초과 ~ 10억 원 이하	42%	3,594만 원
10억 원 초과	45%	6,594만 원

2025년 귀속분부터 6% 최저세율 구간이 기존 1,200만 원에서 1,400만 원으로 확대되었습니다. 이에 따라 과세표준 1,400만 원 이하 구간의 세 부담이 소폭 줄어들었습니다. (출처: 국세청)

단순경비율 vs 기준경비율 vs 장부 작성 -- 어떤 게 유리한지

종합소득세를 신고할 때 가장 중요한 것이 필요경비를 얼마로 인정받느냐입니다. 수입에서 경비를 빼야 과세표준이 나오고, 이 과세표준에 세율을 곱해 세금이 결정되기 때문입니다.

1. 단순경비율 (추계신고)

장부를 작성하지 않아도 국세청이 정한 비율만큼 경비를 인정해주는 방식입니다. 직전연도(2025년) 수입금액이 2,400만 원 미만인 프리랜서에게 적용됩니다.

• 장점: 별도 장부 작성 불필요, 신고가 간단합니다.
• 단점: 수입이 일정 수준을 넘으면 적용 불가합니다.

2. 기준경비율 (추계신고)

직전연도 수입금액이 2,400만 원 이상인 프리랜서에게 적용됩니다. 주요경비(재화 매입비, 임차료, 인건비)는 실제 증빙이 있어야 인정되고, 나머지 기타경비만 국세청이 정한 비율로 인정합니다.

• 장점: 장부를 쓰지 않아도 됩니다.
• 단점: 기준경비율 자체가 낮아(보통 10~20%대) 세 부담이 크게 늘어납니다.

3. 장부 작성 (기장신고)

실제 사용한 경비를 증빙과 함께 기록하여 신고하는 방식입니다. 간편장부와 복식부기 두 가지가 있습니다.

• 간편장부: 직전연도 수입금액 7,500만 원 미만의 프리랜서가 대상. 가계부처럼 간단히 기록합니다.
• 복식부기: 직전연도 수입금액 7,500만 원 이상이면 의무. 차변/대변 방식의 정식 회계장부입니다.
• 장점: 실제 지출한 경비를 모두 인정받아 세 부담을 줄일 수 있습니다. 간편장부 대상자가 복식부기로 신고하면 기장세액공제 20%(100만 원 한도)도 받습니다.

결론: 수입 2,400만 원 미만이라면 단순경비율이 가장 편하고 유리합니다. 2,400만 원 이상이라면 반드시 간편장부 이상으로 기장하세요. 기준경비율로 추계신고하면 경비 인정이 적어 세금이 크게 늘어납니다.

업종코드별 경비율 표 -- 나는 어떤 코드에 해당될까?

프리랜서 소득은 인적용역 사업소득으로 분류되며, 업종코드에 따라 경비율이 달라집니다. 아래는 프리랜서가 자주 해당되는 업종코드별 경비율 표입니다.

업종코드	해당 직종	단순경비율(기본)	단순경비율(초과)	기준경비율
940100	작가, 번역가, 웹소설가	58.7%	42.2%	17.2%
940903	학원강사, 강사, 과외교습자	61.7%	46.4%	14.9%
940909	기타자영업(프로그래머, 유튜버 등)	64.1%	49.7%	13.4%
940926	소프트웨어 프리랜서(개발자)	64.1%	49.7%	20.9%

단순경비율의 기본율은 수입금액 4,000만 원(업종에 따라 다를 수 있음)까지 적용되며, 초과분에는 초과율이 적용됩니다. 기준경비율은 주요경비(재화 매입, 임차료, 인건비) 외에 추가로 인정되는 기타경비의 비율입니다. (출처: 국세청 홈택스 단순경비율 조회, upjong.co.kr)

실제 계산 예시 -- 월 300만 원 프리랜서

월 300만 원씩 12개월, 연간 총수입 3,600만 원인 프리랜서(업종코드 940909)의 세금을 계산해보겠습니다.

Step 1: 원천징수 합계

매월 300만 원 x 3.3% = 9만 9,000원 원천징수
연간 원천징수 합계: 9만 9,000원 x 12개월 = 118만 8,000원

Step 2: 종합소득세 계산 (단순경비율 적용)

연간 총수입이 3,600만 원이고, 직전연도 수입이 2,400만 원 미만이었다고 가정하면 단순경비율을 적용할 수 있습니다.

필요경비 계산:
3,600만 원 x 64.1%(단순경비율) = 2,307만 6,000원

소득금액:
3,600만 원 - 2,307만 6,000원 = 1,292만 4,000원

과세표준 (기본공제 150만 원 + 국민연금 등 공제 약 200만 원 가정):
1,292만 4,000원 - 350만 원 = 942만 4,000원

산출세액:
942만 4,000원 x 6% = 56만 5,440원

지방소득세:
56만 5,440원 x 10% = 5만 6,544원

총 세금: 56만 5,440원 + 5만 6,544원 = 62만 1,984원

Step 3: 환급액 계산

기납부세액(원천징수 합계): 118만 8,000원
확정 세액: 62만 1,984원
환급액: 118만 8,000원 - 62만 1,984원 = 약 56만 6,016원

결과: 월 300만 원 프리랜서는 5월 종합소득세 신고 후 약 56만 원 이상을 환급받을 수 있습니다. 물론 다른 소득이 있거나 공제 항목에 따라 금액은 달라집니다.

자주 묻는 질문

Q. 3.3%만 떼면 세금 신고 안 해도 되나요?

아닙니다. 3.3%는 임시로 걷어가는 원천징수일 뿐이고, 5월에 반드시 종합소득세 확정 신고를 해야 합니다. 신고하지 않으면 무신고 가산세(20%)와 납부불성실 가산세가 부과됩니다.

Q. 직장 다니면서 부업으로 프리랜서 소득이 있으면?

근로소득과 사업소득(프리랜서)을 합산하여 5월에 종합소득세 신고를 해야 합니다. 연말정산만으로는 완료되지 않습니다.

Q. 신고를 놓쳤어요. 어떡하죠?

기한후 신고를 하면 됩니다. 1개월 이내에 하면 무신고 가산세가 50% 감면됩니다. 빠를수록 유리하니 바로 홈택스에서 진행하세요.

마무리 -- 프리랜서 세금, 알면 오히려 유리합니다

3.3% 원천징수는 프리랜서 세금의 시작이지 끝이 아닙니다. 5월 종합소득세 신고를 통해 각종 공제와 경비를 적용하면 상당한 환급을 받을 수 있습니다. 핵심은 자신의 업종코드와 경비율을 정확히 파악하고, 수입 규모에 맞는 신고 방법을 선택하는 것입니다.

프리랜서 세금 계산이 복잡하게 느껴진다면 꿀도구 프리랜서 세금 계산기를 활용해보세요. 수입과 업종코드를 입력하면 예상 세금과 환급액을 바로 확인할 수 있습니다.

이 글은 2026년 4월 기준 국세청 공식 자료와 관련 법령을 바탕으로 작성되었습니다. 개인 상황에 따라 세금이 달라질 수 있으므로, 정확한 신고를 위해서는 세무사 상담을 권장합니다.